祁门县审计局：“三围绕”聚焦公立医院往来款管理

近年来，祁门县审计局在公立医院经济责任审计中，结合医院业务特点，重点关注往来款项管理，帮助被审计单位靶向纠治顽瘴痼疾

围绕账龄分析，强化风险防控。对账龄超过1年的应收款项进行重点分析，查明长期未收回原因（如：单位和个人欠款、患者欠费、坏账风险等），评估坏账计提是否充分。检查预付账款是否长期未核销，是否存在供应商未履约或款项被挪用风险。帮助被审计单位解决“其他应收款”中，个人和单位超3年以上借款长期未清理收回等问题。

围绕真实合法，确保资金安全。通过抽查合同、发票、出入院记录、医保结算单等原始凭证，核实应收医疗款是否真实发生，是否存在虚构患者或虚增医疗费用的情况。审计组将被审计单位“应收账款—应收医保款”余额与县医保局、市医保中心省级异地清算款、县财政局离休人员医疗费、保险公司大病赔款等未拨付款项合计数进行比对，发现账面金额不相符等问题，向被审计单位提出：要加强对往来资金的核算工作，确保会计信息真实、完整、准确等建议。

围绕内控建设，规范财务行为。检查往来款项的审批流程是否规范（如：大额资金支付是否经集体决策），确认不相容岗位是否分离（如：记账与对账、审批与执行）。核查是否定期与供应商、医保部门、患者进行对账，差异是否及时处理。检查往来款项清理制度的执行情况，是否建立催收责任制（如：患者欠费催缴、呆账追索）。